Оценка квартиры для налоговой при продаже наследства
Когда требуется отчёт независимого оценщика и как правильно определить стоимость по статье 331 Налогового кодекса РК
При продаже квартиры, полученной в наследство, у продавца возникает обязанность рассчитать доход от прироста стоимости. Именно на этот доход начисляется индивидуальный подоходный налог (ИПН) по статье 331 Налогового кодекса РК.
Но отчёт оценщика требуется не всегда — только в чётко определённых законом ситуациях.Ниже — разъяснение простым языком, чтобы вы точно понимали, нужна ли вам оценка.
Но отчёт оценщика требуется не всегда — только в чётко определённых законом ситуациях.Ниже — разъяснение простым языком, чтобы вы точно понимали, нужна ли вам оценка.
Когда оценщик обязателен по Налоговому кодексу РК
В соответствии со статьёй 331 НК РК, отчёт оценщика нужен в трёх конкретных случаях.
1. Продажа имущества, полученного в наследство
Если физическое лицо продаёт:
• квартиру,;
• дом,
• землю,
• гараж,
• автомобиль,
• иное имущество, указанное в подпунктах 1–7 пункта 1 статьи,
и это имущество было получено в наследство,
то доход определяется так:
Цена продажи – рыночная стоимость имущества на дату возникновения права собственности (дату вступления в наследство).
Эту рыночную стоимость обязан определить независимый оценщик.
Причём:
• оценка должна быть выполнена на дату наследства,
• отчёт нужен до подачи налоговой декларации,
• налоговая принимает только профессиональный отчёт оценщика
Это самый частый и понятный случай, когда без независимой оценки нельзя.
• квартиру,;
• дом,
• землю,
• гараж,
• автомобиль,
• иное имущество, указанное в подпунктах 1–7 пункта 1 статьи,
и это имущество было получено в наследство,
то доход определяется так:
Цена продажи – рыночная стоимость имущества на дату возникновения права собственности (дату вступления в наследство).
Эту рыночную стоимость обязан определить независимый оценщик.
Причём:
• оценка должна быть выполнена на дату наследства,
• отчёт нужен до подачи налоговой декларации,
• налоговая принимает только профессиональный отчёт оценщика
Это самый частый и понятный случай, когда без независимой оценки нельзя.
2. Продажа имущества, полученного в виде благотворительной помощи
Если квартира или другое имущество было получено бесплатно как благотворительная помощь, применяется тот же расчёт, что и при наследстве:
Цена продажи – рыночная стоимость на дату возникновения права собственности.
Рыночную стоимость обязан определить независимый оценщик.
Цена продажи – рыночная стоимость на дату возникновения права собственности.
Рыночную стоимость обязан определить независимый оценщик.
3. Продажа ценных бумаг, полученных в наследство или благотворительно
Для акций или иных ценных бумаг:
• первоначальная стоимость = рыночная стоимость на дату получения,
• стоимость должна быть определена оценщиком согласно законодательству об оценке.
В этом случае отчёт также обязателен.
• первоначальная стоимость = рыночная стоимость на дату получения,
• стоимость должна быть определена оценщиком согласно законодательству об оценке.
В этом случае отчёт также обязателен.
Когда оценщик НЕ нужен
Оценка не требуется, если вы продаёте имущество, которое:
1. Вы покупали сами
Тогда первоначальная стоимость берётся из договора купли-продажи.
Тогда первоначальная стоимость берётся из договора купли-продажи.
2. Было получено безвозмездно, но стоимость уже была включена в доход
(подп. 5 пункта 1 статьи)
(подп. 5 пункта 1 статьи)
3. Нет оценки, но по закону она и не обязательна
Тогда по ст. 331 применяется:
• оценочная стоимость для налога на имущество (для жилья),
• кадастровая стоимость (для земли),
Эти данные предоставляет ГК «Правительство для граждан», оценщик не нужен.
Тогда по ст. 331 применяется:
• оценочная стоимость для налога на имущество (для жилья),
• кадастровая стоимость (для земли),
Эти данные предоставляет ГК «Правительство для граждан», оценщик не нужен.
Простой итог — оценка действительно нужна в трёх ситуациях
1. При продаже квартиры (или иного имущества), полученного в наследство
Нужно определить рыночную стоимость на дату наследования.
Нужно определить рыночную стоимость на дату наследования.
2. При продаже имущества, полученного как благотворительная помощь
Тоже стоимость на дату получения.
Тоже стоимость на дату получения.
3. При продаже ценных бумаг, полученных бесплатно или по наследству
Стоимость определяет независимый оценщик.
Стоимость определяет независимый оценщик.
Если ваш случай не относится к этим пунктам — оценка может не потребоваться.
Почему важно сделать всё правильно
Ошибки в определении первоначальной стоимости могут привести к:
• завышенному налогу,
• претензиям налогового органа,
• необходимости подавать корректирующие декларации.
Независимый отчёт оценщика — это юридически грамотный способ точно определить базу налогообложения и избежать проблем.
• завышенному налогу,
• претензиям налогового органа,
• необходимости подавать корректирующие декларации.
Независимый отчёт оценщика — это юридически грамотный способ точно определить базу налогообложения и избежать проблем.
Как я помогаю в таких случаях
Как профессиональный оценщик с 10+ годами опыта я:
• определю рыночную стоимость квартиры на дату наследования,
• подготовлю официальный отчёт для налоговых органов,
Оценка выполняется быстро и соответствует требованиям законодательства.
• определю рыночную стоимость квартиры на дату наследования,
• подготовлю официальный отчёт для налоговых органов,
Оценка выполняется быстро и соответствует требованиям законодательства.
Максим Дорофеев
Похожие статьи
Услуги риелтора и независимого оценщика в Астане | Максим Дорофеев
Риелтор и независимый оценщик в Астане. Помогаю купить и продать квартиру под ключ. Оценка для Отбасы, банков, суда, налоговой и после залива. Быстро, официально и профессионально.
Как проверить квартиру перед покупкой — 10 обязательных шагов
Пошаговая инструкция по проверке квартиры перед покупкой: документы, собственники, обременения, перепланировка, долги и состояние дома. Советы риелтора-оценщика